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初级会计每日一练(5-31)


【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收款

D.国债利息收入

『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。选项ABC属于应征税的收入,计入应纳税所得额。


【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。选项ABC属于应征税的收入,计入应纳税所得额。


【例题·单选题】2018年,甲企业为经认定的科技型中小企业,当年开展研发活动实际发生的研发费用为60万元,未形成无形资产已经计入当年损益,不考虑其他纳税调整事项。根据规定,下列关于甲企业就该项业务对应纳税所得额的调整说法中,正确的是( )

A.调减30万元

B.调增30万元

C.调减45万元

D.调增45万元

『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

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